Khoản vay là công cụ hữu hiệu trong cung cấp nguồn tài trợ cần thiết để thực hiện các dự án và hoạt động kinh doanh của tổ chức, cá nhân. Công cụ vay góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển. Khoản vay thường đi kèm lãi suất như một khoản phí phải trả người cho vay, tùy thuộc theo thỏa thuận của các bên. Cần lưu ý, đối với cá nhân nhận tiền lãi vay, thuế thu nhập cá nhân được đặt ra như một khoản thu nhập chịu thuế theo quy định.
1. Có phải tiền lãi vay nào cũng đều tính thuế thu nhập cá nhân không?
Theo quy định hiện hành về thuế thu nhập cá nhân, tiền lãi vay là thu nhập chịu thuế thuế thu nhập cá nhân, thuộc nhóm thu nhập từ đầu tư vốn.
Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản lãi vay đều bị tính thuế thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể, các khoản thu nhập từ lãi vay là thu nhập chịu thuế gồm tiền lãi nhận được từ việc cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay, loại trừ lãi tiền gửi nhận được từ các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
2. Đối tượng nộp thuế thuế thu nhập cá nhân là ai?
Người nộp thuế thuế thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế, xác định theo phạm vi như sau:
– Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập;
– Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.
a. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:
– Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
Cá nhân có mặt tại Việt Nam theo quy định tại điểm này là sự hiện diện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam.
– Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp:
+ Có nơi ở đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú;
+ Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
Trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định tại đây nhưng thực tế có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế mà cá nhân không chứng minh được là đối tượng cư trú của nước nào thì cá nhân đó là đối tượng cư trú tại Việt Nam.
b. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện tại mục a.
>> CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ PHẢI NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHÔNG? https://linconlaw.vn/ca-nhan-khong-cu-tru-phai-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-khong/
>> DỰ ÁN NÀO PHẢI CẤP GIẤY CHỨNG NHẬN ĐĂNG KÝ ĐẦU TƯ? https://linconlaw.vn/du-an-nao-phai-cap-giay-chung-nhan-dang-ky-dau-tu/

3. Tính thuế thuế thu nhập cá nhân từ lãi vay thế nào?
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ lãi vay (đầu tư vốn) được xác định theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất.
Trong đó:
– Thu nhập tính thuế là tổng thu nhập tính thuế mà cá nhân nhận được từ việc đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam.
– Thuế suất áp dụng là 5%.
4. Tính thuế thu nhập cá nhân từ lãi vay từ thời điểm nào?
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
Căn cứ pháp lý:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi bởi Luật 2012);
- Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân ban hành ngày 27/06/2013;
- Nghị định 12/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế ban hành ngày 12/02/2015;
- Thông tư 111/2013/TT-BTC Hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành ngày 15/08/2013;
- Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành 15/06/2015.
𝐋𝐈𝐍𝐂𝐎𝐍 𝐋𝐀𝐖 𝐅𝐈𝐑𝐌 – 𝐇𝐨̛̣𝐩 𝐭𝐚́𝐜 𝐯𝐮̛̃𝐧𝐠 𝐛𝐞̂̀𝐧
- Tại Hà Nội: Tầng 4, Tòa nhà Sudico, đường Mễ Trì, phường Mỹ Đình 1, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
- Tại TP.HCM: 272 Đỗ Pháp Thuận, phường An Phú, TP. Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh
- Website: http://linconlaw.vn/
- Email: Lawyer@linconlaw.vn
- Facebook: https://www.facebook.com/Linconlawfirmm
- Linkedln: linkedin.com/in/lincon-law-firm-100b96201
- Hotline: +84.987.733.358