Quyết định mới về áp dụng hoàn thuế TNCN tự động của Tổng Cục thuế Việt Nam là một bước tiến quan trọng trong tiến trình cải cách thuế, góp phần giảm bớt gánh nặng hành chính và tạo thuận lợi cho người nộp thuế. Quy trình hoàn thuế tự động còn khá mới mẻ, do đó dường như vẫn có nhiều câu hỏi được đặt ra về cách thức thực hiện cũng như trình tự liên quan. Bài viết dưới đây sẽ giải đáp một số thắc mắc phổ biến từ phía người nộp thuế TNCN.
1. Hoàn thuế TNCN tự động là gì?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động là việc thủ tục hoàn thuế TNCN được xử lý tự động trên hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin của ngành Thuế, đối với các công việc tổng hợp dữ liệu để xác định nghĩa vụ kê khai; tạo tờ khai quyết toán; giải quyết hoàn thuế cũng như kiểm soát sau hoàn thuế.
Theo đó, các cá nhân là người nộp thuế có thể sử dụng ứng dụng eTax Mobile, ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân của Tổng cục Thuế để thực hiện thủ tục căn cứ thông tin được tổng hợp tự động, sử dụng tờ khai gợi ý sẵn có trên hệ thống thay vì tự mình thực hiện từng công đoạn rời rạc theo quy trình trước đó.
Xử lý thủ tục hoàn thuế TNCN tự động được kỳ vọng đơn giản hóa thủ tục hành chính, giảm thời gian xử lý hồ sơ, đồng thời hạn chế rủi ro trong quản lý thuế. Tuy nhiên, cần lưu ý về đối tượng và điều kiện áp dụng hoàn thuế TNCN tự động.
2. Ai được hoàn thuế TNCN tự động?
Đối tượng áp dụng quy trình hoàn thuế TNCN tự động
Căn cứ quy định tại Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 về Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành, quy trình tự động này được áp dụng để giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.
Trong đó, cá nhân trực tiếp quyết toán thuế bao gồm cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong trường hợp sau (căn cứ Điểm d3, Khoản 4, Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP):
– Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo. Ngoại trừ các trường hợp:
+ Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống;
+ Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;
+ Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này;
+ Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì người lao động không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập này.
– Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.
– Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.
– Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.
Điều kiện thực hiện quy trình hoàn thuế TNCN tự động
Để được giải quyết hoàn thuế TNCN tự động, hồ sơ đề nghị cần đáp ứng đầy đủ điều kiện sau:
– Nghĩa vụ nộp thuế đã được hoàn thành: Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế TNCN đối với người nộp thuế là cá nhân đã nộp đủ vào Ngân sách nhà nước tại kỳ quyết toán người nộp thuế có đề nghị hoàn thuế;
– Số liệu tại hồ sơ khớp đúng với cơ sở dữ liệu quản lý thuế: Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ;
– Tài khoản nhận tiền đã được liên kết và xác minh: Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của NNT được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế.
3. Người nộp thuế TNCN cần làm gì?
Người nộp thuế TNCN có đề nghị hoàn thuế kiểm tra thông tin được tự động tạo lập từ hệ thống ứng dụng eTax Mobile và thực hiện:
– Trường hợp đồng ý: xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán theo quy định trên ứng dụng.
– Trường hợp không đồng ý: sửa lại thông tin tại các chỉ tiêu tương ứng, bổ sung lý do chênh lệch với số cơ quan thuế gợi ý và nộp hồ sơ quyết toán kèm theo tài liệu chứng minh.
Sau khi tờ khai đã được xác nhận, hệ thống tự động tạo và nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế; kiểm tra và xác định hồ sơ đủ điều kiện xử lý tự động; thực hiện các thủ tục giải quyết việc hoàn thuế TNCN tự động theo quy định.
4. Khi nào bắt đầu áp dụng hoàn thuế tự động?
Quy trình hoàn thuế TNCN tự động được áp dụng từ kỳ tính thuế 2024, theo hiệu lực thi hành của Quyết định 108/QĐ-TCT (ngày 24/01/2025).
5. Hạn cuối quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân tự quyết toán là khi nào?
Trường hợp người nộp thuế TNCN trực tiếp quyết toán thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (quy định tại điểm b, khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019).
>> PHẢI ĐÓNG THUẾ TNCN CHO LƯƠNG THỬ VIỆC KHÔNG? https://linconlaw.vn/phai-dong-thue-tncn-cho-luong-thu-viec-khong/
>> THAY MÃ SỐ THUẾ BẰNG SỐ ĐỊNH DANH CÁ NHÂN TỪ 06/02/2025, NGƯỜI NỘP THUẾ PHẢI CẬP NHẬT THÔNG TIN? https://linconlaw.vn/thay-ma-so-thue-bang-so-dinh-danh-ca-nhan-tu-06-02-2025-nguoi-nop-thue-phai-cap-nhat-thong-tin/
Căn cứ pháp lý:
- Luật Quản lý thuế 2019.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP về hướng dẫn Luật Quản lý thuế.
- Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 về Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành.
𝐋𝐈𝐍𝐂𝐎𝐍 𝐋𝐀𝐖 𝐅𝐈𝐑𝐌 – 𝐇𝐨̛̣𝐩 𝐭𝐚́𝐜 𝐯𝐮̛̃𝐧𝐠 𝐛𝐞̂̀𝐧
- Tại Hà Nội: Tầng 4, Tòa nhà Sudico, đường Mễ Trì, phường Mỹ Đình 1, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
- Tại TP.HCM: 272 Đỗ Pháp Thuận, phường An Phú, TP. Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh
- Website: http://linconlaw.vn/
- Email: Lawyer@linconlaw.vn
- Facebook: https://www.facebook.com/Linconlawfirmm
- Linkedln: linkedin.com/in/lincon-law-firm-100b96201
- Hotline: +84.987.733.358
